E-Fatura

E-Fatura nedir?

E-fatura (Elektronik Fatura), kağıt fatura yerine dijital ortamda düzenlenen, gönderilen ve alınan faturalardır. Türkiye'de, Vergi Usul Kanunu'na göre vergi mükellefleri için zorunlu hale gelmiştir. E-fatura, vergi beyannamelerinin doğru ve hızlı bir şekilde yapılmasını sağlar. E-fatura sisteminin avantajları arasında, dijital arşivleme, kağıt tasarrufu, vergi denetimlerinin kolaylaşması, zaman ve maliyet tasarrufu, hız ve güvenlik yer alır. Ayrıca, vergi mükellefleri için iş süreçlerini dijitalleştirerek operasyonel verimliliği artırır.

E-Fatura Kullanım Alanları
Vergi Mükellefleri Arasında Fatura Gönderimi
E-fatura, vergi mükellefleri (şirketler ve ticaret yapan kişiler) arasında yapılan ticari işlemlerde kullanılmaktadır. E-fatura, bu alanda vergi düzenlemeleri ile uyumlu olarak düzenlenir ve iletilir. E-fatura sistemine geçiş, özellikle B2B (Business to Business) ticaretinde yaygındır.

E-Ticaret Sektörü
E-fatura, e-ticaret sitelerinde faaliyet gösteren işletmeler için oldukça yaygındır. Online satış yapan firmalar, satış faturalarını elektronik ortamda düzenler. Bu sistem, özellikle küçük ve orta ölçekli işletmeler için kağıt fatura kullanımını ortadan kaldırır, süreci hızlandırır ve vergi raporlamasında hata payını azaltır.

Hizmet Sektörü
E-fatura, sadece ticaret yapan firmalar için değil, aynı zamanda hizmet sektöründeki işletmeler için de uygundur. Örneğin, muhasebe, danışmanlık veya yazılım hizmetleri veren firmalar, sundukları hizmetlere ilişkin faturaları e-fatura sistemi üzerinden keserler.

Kamu Kurumları ve İdari Yazışmalar
E-fatura, kamu kurumları ve devlet daireleriyle yapılan ticari işlemlerde de kullanılır. Kamu ihalelerine katılan firmalar, faturalarını e-fatura olarak düzenleyebilir. Ayrıca, e-fatura düzenleme ve gönderme işlemleri, elektronik kamu sözleşmeleri ile de uyumludur.

İhracat ve İthalat İşlemleri
E-fatura, ihracat yapan işletmeler için de kullanılabilir. Özellikle yurt dışına satış yapan firmalar, elektronik fatura sistemi üzerinden, ilgili ülkenin vergi ve gümrük düzenlemelerine uygun olarak işlem yaparlar. E-fatura sistemi sayesinde, gümrük işlemleri ve vergi raporlama daha hızlı ve verimli bir şekilde yapılabilir.

E-Fatura'nın Yasal Düzenlemeleri
Türkiye'deki e-fatura uygulaması, 1 Ocak 2014 tarihinde başlamış ve zamanla kapsamı genişletilmiştir. E-fatura sistemine geçiş için belirli yasal düzenlemeler ve zorunluluklar mevcuttur:

Vergi Usul Kanunu ve Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB)
E-fatura kullanımı, Türkiye'deki Vergi Usul Kanunu'na dayanmaktadır. 2014 yılında, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yayınlanan bir yönetmelik ile e-fatura sistemine geçiş başlatılmıştır. E-fatura uygulamasının başlıca yasal temeli, mükelleflerin vergi mükellefiyetlerine ilişkin işlemlerini dijital ortamda ve güvenli bir şekilde gerçekleştirmesini sağlamak amacıyla oluşturulmuştur.

E-Fatura Kullanım Zorunluluğu
E-fatura kullanımı, belirli koşullar altında zorunlu hale gelmiştir. 2020 itibariyle, yıllık 5 milyon TL ve üzeri ciro yapan mükellefler için e-fatura kullanımı zorunludur. Ayrıca, bazı sektörler için de e-fatura kullanımı zorunludur. Örneğin, perakende satış yapan firmalar, e-ticaret siteleri veya otomotiv sektörü gibi sektörlerde e-fatura kullanımı yaygınlaştırılmıştır.

2020 Yılı İtibariyle E-Fatura Zorunluluğu Olan Mükellefler:

Yıllık cirosu 5 milyon TL'yi aşan işletmeler.
E-fatura entegrasyonu zorunluluğu getirilen sektörler ve iş kolları.
E-Fatura Geçişi İçin Yasal Süreç
E-faturaya geçiş yapmak isteyen mükellefler, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) internet portalı üzerinden başvuru yaparak, e-fatura sistemine dahil olabilirler. Sisteme geçiş süreci, vergi mükelleflerinin mevcut faturalarını e-fatura sistemine entegre etmelerini ve bir e-fatura mükellefi olmalarını gerektirir.

E-Fatura ve E-Arşiv Fatura Uyumu
E-fatura uygulamasına geçiş yapmayan firmalar için e-arşiv fatura uygulaması mevcuttur. E-arşiv fatura, e-faturaya kayıtlı olmayan firmalarla yapılan işlemler için geçerli olup, dijital ortamda düzenlenen faturaların arşivlenmesini ve güvenli bir şekilde iletilmesini sağlar. E-arşiv fatura, genellikle e-fatura sistemine dahil olmayan alıcılara gönderilen faturalar için geçerlidir.

E-Fatura ve Dijital İmzalar
E-fatura, dijital imza kullanılarak düzenlenir. Bu dijital imza, faturanın yasal geçerliliğini sağlar ve fatura üzerinde yapılan değişikliklerin engellenmesini sağlar. E-faturalar, dijital imza ile mükellefin kimliği doğrulanarak, hukuki geçerliliği güvence altına alınır.

Fatura Saklama Yükümlülüğü
E-fatura düzenleyen firmalar, faturalarını 10 yıl boyunca dijital ortamda saklamak zorundadır. E-faturalar, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen kurallara uygun olarak saklanmalı ve gerektiğinde denetim amacıyla sunulabilmelidir.

Denetim ve Kontrol
E-fatura sistemine geçiş, vergi dairelerinin denetim süreçlerini kolaylaştırır. Faturalar doğrudan Gelir İdaresi Başkanlığı'na iletildiği için, vergi denetimleri anlık olarak yapılabilir ve mükellefler arasındaki ticari işlemler daha hızlı bir şekilde kontrol edilebilir.

E-Fatura'nın Avantajları
Verimlilik Artışı: Kağıt faturaların düzenlenmesi, gönderilmesi ve saklanması süreçlerini hızlandırarak iş süreçlerini kolaylaştırır.
Maliyet Tasarrufu: Kağıt, yazıcı mürekkebi, posta masrafları gibi geleneksel fatura işlemleri için yapılan harcamaları ortadan kaldırır.
Çevre Dostu: Kağıt kullanımını azaltarak çevreye duyarlı bir çözüm sunar.
Hızlı ve Güvenli İletişim: E-faturalar, internet üzerinden hızlı bir şekilde iletilir ve dijital ortamda güvenli bir şekilde saklanır.
Vergi Uygulamalarına Uyum: Vergi mükelleflerinin yasal düzenlemelere uygun olarak faturalarını dijital ortamda düzenlemelerini sağlar.
Sonuç olarak, e-fatura, şirketlerin dijital dönüşüm süreçlerinde önemli bir yer tutar. Hem iş verimliliğini artırır hem de yasal düzenlemelere tam uyum sağlar. E-fatura uygulaması, vergi denetimlerinin daha hızlı ve verimli bir şekilde yapılmasına olanak tanırken, aynı zamanda işletmelere operasyonel maliyetleri düşürme avantajı sunar.